Lipiec to półmetek roku — i najlepszy moment, żeby spokojnie przejrzeć finanse firmy. Masz już dane za pełne sześć miesięcy, a do końca roku zostaje wystarczająco dużo czasu, żeby cokolwiek realnie zmienić. W listopadzie i grudniu na korekty jest zwykle za późno, a w styczniu można już tylko podsumować to, co się wydarzyło. Poniżej krótka checklista dla przedsiębiorców — właścicieli JDG i małych firm — którą warto przejść jeszcze przed wakacyjnym wyjazdem.
Zaliczki na PIT — czy nadążają za Twoimi zyskami
Zaliczki na podatek dochodowy liczy się narastająco od początku roku, więc lipiec to idealny moment na proste porównanie: jak wygląda dochód po sześciu miesiącach w stosunku do zeszłego roku?
Warto sprawdzić trzy rzeczy:
- Czy dochód rośnie szybciej niż zakładałeś — jeśli tak, w drugim półroczu zaliczki będą wyraźnie wyższe. Lepiej wiedzieć o tym teraz i odłożyć środki, niż zderzyć się z dużą płatnością w listopadzie.
- Czy na skali podatkowej zbliżasz się do progu 32% — drugi próg zaczyna się powyżej 120 000 zł dochodu. Jeśli po pół roku jesteś w okolicach 60–70 tys. zł, jest bardzo prawdopodobne, że próg przekroczysz. To ważny sygnał do przemyślenia kosztów i formy opodatkowania na przyszły rok.
- Czy sposób wpłacania zaliczek Ci pasuje — mniejsze firmy mogą rozliczać zaliczki kwartalnie, co poprawia płynność. Zmiana sposobu jest możliwa od nowego roku, ale decyzję warto przygotować już teraz.
KPiR czy ryczałt — czy Twoja forma opodatkowania nadal się opłaca
Formę opodatkowania wybiera się raz na cały rok, ale to właśnie w połowie roku najlepiej widać, czy wybór był trafny. Dane za sześć miesięcy pozwalają zrobić rzetelną symulację: skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt.
W 2026 roku do rachunku trzeba doliczyć składkę zdrowotną, która zauważalnie wzrosła:
- na skali podatkowej — 9% dochodu, minimum 432,54 zł miesięcznie,
- na podatku liniowym — 4,9% dochodu, również z minimum 432,54 zł,
- na ryczałcie — stawka zależy od przychodów i wynosi od ok. 498 zł do ok. 1495 zł miesięcznie.
W praktyce oznacza to, że granica opłacalności między formami przesunęła się względem poprzednich lat — firma, dla której ryczałt był korzystny w 2024 roku, dziś może wychodzić lepiej na skali (albo odwrotnie). Formę opodatkowania na 2027 rok zmienia się na początku przyszłego roku, ale symulację warto zrobić już teraz, na realnych liczbach — a nie w styczniu, na szybko, pod presją terminu.
Jeśli prowadzisz KPiR lub rozliczasz się ryczałtem i nie masz pewności, która forma wychodzi taniej — policzymy to dla Ciebie na podstawie Twoich rzeczywistych danych.
Koszty firmowe — co warto ująć przed końcem roku
Drugie półrocze to dobry czas na uporządkowanie kosztów. Nie chodzi o sztuczne „generowanie kosztów” w grudniu — to rzadko się opłaca — tylko o rozsądne zaplanowanie wydatków, które i tak zamierzasz ponieść:
- Sprzęt i wyposażenie — jeśli planujesz wymianę komputera, telefonu czy narzędzi, zakup przed końcem roku obniży tegoroczny podatek. Mali podatnicy mogą skorzystać z jednorazowej amortyzacji.
- Szkolenia, licencje, abonamenty roczne — opłacone w tym roku, trafiają do tegorocznych kosztów.
- Zaległe faktury kosztowe — sprawdź, czy wszystkie wydatki firmowe z pierwszego półrocza rzeczywiście trafiły do księgi. Zaskakująco często coś umyka: parkingi, drobne zakupy, opłaty bankowe.
- Samochód w firmie — jeśli rozważasz leasing albo wykup, policz warianty zawczasu; różnice podatkowe między nimi bywają spore.
Na ryczałcie kosztów nie odliczysz — i to również argument, który warto uwzględnić w symulacji formy opodatkowania, jeśli Twoje wydatki firmowe rosną.
KSeF — od kwietnia to już obowiązek, sprawdź czy wszystko działa
Od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur objął praktycznie wszystkie firmy, w tym jednoosobowe działalności. Faktury zakupowe od kontrahentów trafiają do KSeF już od lutego. Do końca 2026 roku trwa okres ochronny bez kar — ale od stycznia 2027 sankcje zaczną obowiązywać w pełnym zakresie.
Lipiec to dobry moment na krótki audyt: czy faktury sprzedażowe faktycznie trafiają do systemu, czy odbierasz wszystkie faktury kosztowe, czy Twoje biuro rachunkowe ma nadane uprawnienia w KSeF. Najmniejsi przedsiębiorcy (sprzedaż fakturowana do 10 000 zł brutto miesięcznie) mają odroczenie do końca roku — ale i oni od stycznia 2027 wchodzą do systemu, więc warto przetestować proces wcześniej, na spokojnie.
ZUS i kadry — składki wyraźnie wyższe niż rok temu
Rok 2026 przyniósł zauważalny wzrost obciążeń: minimalna składka zdrowotna to 432,54 zł miesięcznie (rok temu ok. 315 zł), a pełne składki społeczne na „dużym ZUS-ie" przekroczyły 1900 zł. Warto sprawdzić:
- czy kwalifikujesz się (albo nadal kwalifikujesz) do Małego ZUS Plus lub składek preferencyjnych,
- czy Twoje roczne rozliczenie składki zdrowotnej za poprzedni rok zostało poprawnie zamknięte — czasem wychodzi z niego nadpłata do odzyskania,
- jeśli zatrudniasz pracownika — czy umowy i wynagrodzenia uwzględniają płacę minimalną 4806 zł oraz czy dokumentacja kadrowa jest kompletna przed ewentualną kontrolą.
Prowadzenie kadr i rozliczeń pracowniczych w małej firmie to temat, w którym łatwo o kosztowny błąd — chętnie przejmiemy to od Ciebie.
Kiedy warto pójść do księgowej — nie czekaj do grudnia
Jeśli którykolwiek z powyższych punktów budzi wątpliwości — nietypowo wysoki dochód, niepewność co do formy opodatkowania, pierwszy pracownik, KSeF, który „jakoś działa, ale nie wiadomo jak" — to sygnał, że warto porozmawiać teraz, a nie w szczycie sezonu rozliczeniowego.
W naszym biurze w Skierniewicach na co dzień obsługujemy jednoosobowe działalności i małe firmy z regionu. Pierwsza rozmowa i przegląd Twojej sytuacji są bezpłatne — wystarczy zadzwonić lub napisać, a umówimy się na dogodny termin.
Podsumowanie — lipcowa checklista przedsiębiorcy
- Porównaj dochód po 6 miesiącach z poprzednim rokiem i oszacuj zaliczki na II półrocze.
- Zrób symulację formy opodatkowania (skala / liniowy / ryczałt) z uwzględnieniem składki zdrowotnej 2026.
- Zaplanuj większe wydatki firmowe tak, żeby sensownie obniżyły tegoroczny podatek.
- Sprawdź KSeF — wystawianie, odbiór faktur i uprawnienia dla biura rachunkowego.
- Zweryfikuj ZUS — Mały ZUS Plus, rozliczenie roczne składki zdrowotnej, kadry przy zatrudnieniu.
Pytania? Skontaktuj się z nami — telefon, e-mail lub Facebook. Biuro Rachunkowe Alicja Jankowska, Skierniewice.